個人理財：警惕遺產規劃騙局

現在減少你的遺產可以節省大量稅款並並為你的受益人提供更多遺產贈與。 (Shutterstock)

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大小正|简

【2024年10月08日訊】（英文大紀元記者Mike Valles報導／趙孜濟編譯）再過一年多一點的時間，高淨值人士將無法再享受聯邦遺產稅（federal estate tax）豁免限額。2024年聯邦遺產稅豁免的限額為1361萬美元。一對夫婦可以享受兩倍的豁免額：2722萬美元。

由於截止日期臨近，你必須在2025年底之前完成遺產規劃策略。在此之後，你的遺產中超過遺產稅免稅額1000萬美元的所有錢都將按40%的稅率徵稅。

到2025年底，聯邦遺產稅免稅額將恢復到約700萬美元，並且此限額將根據通貨膨脹進行調整。目前尚不清楚2024年大選後這一豁免限額會發生什麼變化，但在此之前就可能會降低。現在減少你的遺產可以讓你節省大量稅款，並為你的受益人提供更多遺產贈與。

（註：前總統川普在2017年，把聯邦遺產稅免稅額大幅上調；2021年，每個美國人的免稅額為1,170萬美元；但川普的遺產稅豁免將於2026年1月1日到期，之後將恢復到700萬美元。）

一些州會徵收遺產稅

你還必須知道，（除了聯邦遺產稅，）你所在的州也可能會對你的遺產徵稅。Money.USNews表示，目前12個州有遺產稅（estate tax），包括哥倫比亞特區。六個州還徵收繼承稅（inheritance tax）。

不要匆忙在最後一刻送出禮物並安排遺產規劃策略來保護你的資產，你必須意識到，現在有很多騙局想騙走你的錢。其中許多方案聽起來非常好，而且可能是會在明確的限制條件下奏效的。（延伸閱讀：比「富人稅」影響更大的美國遺產稅稅改）

騙子的典型手法

提供這些方案的人知道你可能會很匆忙，正因為如此，各種搶劫你錢財的騙局會隨時隨地出現。你必須避免太急於相信任何聽起來好得令人難以置信的方案。

從事詐騙業務的人通常會以老年人為目標，因為他們更容易上當受騙。他們會試圖製造焦慮，讓你相信他們的方案是為數不多的（如果不是唯一的）解決方案之一，可以保護你的資產免受政府稅收的影響。

遺產規劃律師、亞特蘭大律師協會遺產規劃和遺囑認證部前任主席蒂姆‧科爾坦（Tim Curtain）表示，詐騙者通常使用挨家挨戶推銷、郵寄、演示和電話營銷等聯繫方式。他們使用的公司名稱可能聽起來是合法的。他們甚至可能不是有執照的律師。（延伸閱讀：羅霈穎遭詐二千萬哥哥羅青向欠債藝人提告）

有些人——甚至是一些沒有遺產規劃經驗的律師——會提供一些這樣的計劃。由於缺乏相關知識，他們可能會提供一些聽起來不錯的計劃，但他們可能不知道這個計劃是由其它公司（開發和）提供的（，因此，會影響你的遺產規劃效果）。要想做好遺產規劃，文件的措辭必須準確無誤，否則你的資產可能無法按你希望的方式分配。

配偶終身受益信託

最近，一些遺產規劃公司推出了配偶終身受益信託（SLAT，spousal lifetime access trust）。儘管這種信託是合法的，但其中一些細節可能會導致問題。選擇此方案時一定要謹慎。

SLAT是一種不可撤銷的信託，這意味著你不再對其資產擁有控制權。所不同的是，你的配偶可以使用它。大多數情況下，可能還有其他受益人（例如子女），但在該非捐贈者配偶去世之前，他們可能不被允許提取任何財產。

如果你願意，SLAT使你能夠將最高達1361萬美元限額的信託基金贈予他人。這將是減少你的遺產並且避免你的受益人支付聯邦遺產稅的一種快捷方法。

你的配偶可以在需要時動用信託中的資金以維持生活。該信託的一個潛在問題是，如果你離婚或你的配偶去世，你將無法再動用這筆資金。如果你打算將部分資金用於生活費、醫療費用或長期護理費，這可能會成為一個問題。

由於你無法更改不可撤銷信託的信託文件，因此離婚會產生另一個可能不受歡迎的問題。離婚後，你的前配偶仍然可以動用信託中的資金，但你可能一分錢也拿不到。

Northwestern Mutual表示，SLAT信託的好處是不需要繳任何稅。相反，信託創建者要為信託賺取的收入納稅，這類似於委託人信託（grantor trust）。（延伸閱讀：遺產規劃：哪些資產不應放入生前信託）

如果你決定使用 SLAT，也有一些方法可以解決潛在的問題。Schwab公司表示，夫妻雙方都可以創建自己的SLAT，使另一方成為受託人。美國國稅局（IRS）要求這兩個信託具有實質性差異。為滿足這一要求，你可以通過在不同時間創建它們，並用其它資產和金額為它們注資，來賦予它們獨特的權力、受益人、受託人和終止條款。